Dette de recours contre non-cours

La classification de la dette comme recours ou non-compte est importante pour les emprunteurs de deux manières. Tout d’abord, le classement affecte le passif personnel de l’emprunteur pour les montants de prêts non payés après que les actifs ont été vendus par le prêteur. Deuxièmement, la classification détermine si l’emprunteur doit déclarer les revenus ordinaires découlant du remboursement de la dette et reconnaître un gain de la saisie ou de la reprise de possession. Parler à un professionnel de l’impôt pour comprendre les conséquences de la dette de recours et de non-droit avant de déprécier un prêt.

Dette de recours

Le recours est un moyen légal pour les prêteurs de saisir des actifs lorsque les emprunteurs manquent de dettes. Comme l’indique le site Web d’Investopedia, la dette peut avoir un recours complet ou limité. Avec plein recours, l’emprunteur est responsable du montant total du prêt sans exception, et le prêteur peut vendre les biens personnels de l’emprunteur jusqu’à ce que la dette soit satisfaite. Avec une dette de recours limitée, cependant, le prêteur ne peut réclamer que les actifs spécifiques que l’emprunteur a promis dans les documents de prêt. Par exemple, un emprunteur pourrait obtenir un prêt personnel pour 500 $ en promettant un téléviseur. Si l’emprunteur ne parvient pas, le prêteur peut vendre le téléviseur pour récupérer autant que possible la dette en souffrance.

Dette sans droit de licence

La dette non récurrente est garantie par l’actif financé. Le prêteur ne peut saisir que l’actif financé si l’emprunteur défauts. Si la valeur de l’actif est insuffisante pour couvrir la dette, l’emprunteur n’a pas de responsabilité personnelle pour la dette. La dette non récurrente est généralement utilisée pour financer des emprunts à long terme et à forte valeur ajoutée.

Impact fiscal de la dette de recours

La dette de recours peut avoir deux conséquences fiscales pour les emprunteurs. Tout d’abord, un emprunteur doit comptabiliser le revenu ordinaire si le prêteur pardonne une partie de la dette. Par exemple, si un emprunteur doit 5 000 $ sur une voiture reconquise que le prêteur vend pour 4 000 $, les 1 000 $ restants, s’il est pardonné, sont considérés comme un revenu ordinaire imposable pour l’emprunteur. Deuxièmement, un emprunteur doit déclarer un gain ou une perte si la base de l’emprunteur dans l’actif, habituellement le montant du prêt initial, diffère du montant comptabilisé à partir de la vente d’actifs. Par exemple, si le prêt automobile d’origine était de 10 000 $, l’emprunteur soustrait les 4 000 $ réalisés à partir de la vente pour arriver à une perte non déductible de 6 000 $.

Impact fiscal de la dette sans droit de licence

Étant donné que les prêteurs doivent être satisfaits du produit de la vente d’un actif pour une dette sans droit de vote, il n’y a pas de dettes à perdre et aucune incidence sur le revenu ordinaire de l’emprunteur. Toutefois, les emprunteurs doivent déclarer un gain ou une perte à des fins fiscales, en utilisant la dette en souffrance moins la juste valeur marchande de l’actif au moment de la reprise de possession. Par exemple, si un emprunteur manquait d’un emprunt non-récurrent avec un solde de 50 000 $ et que la juste valeur marchande de l’actif au moment de la reprise de possession était de 55 000 $, l’emprunteur signale un gain réalisé de 5 000 $.

Clarification des gains et des pertes

Les emprunteurs doivent comptabiliser les gains et pertes pour l’année d’imposition au cours de laquelle la saisie ou la reprise de possession s’est produite. Les gains sont inclus dans le revenu et sont pris en compte lorsque la responsabilité fiscale est calculée. Les pertes, cependant, ne peuvent être déduites des revenus.